test2_【】企業所得稅實行核定征收

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！

某小規模納稅人是模纳工業企業，計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收 ，老会例分應稅所得率為10%，小规享其中1月份銷售收入為5萬元
，模纳下同)，税人2月份銷售收入為2萬元
，季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

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